Domaine d’intervention
Frontaliers DE/LU
Conseil juridique à Trèves et dans la région frontalière
Conseil spécialisé pour les salariés et les entreprises à l'intersection entre l'Allemagne et le Luxembourg
Environ 50 000 personnes font la navette quotidiennement entre l'Allemagne et le Luxembourg. Nombre d'entre eux ignorent quel droit s'applique à leur situation, où ils paient leurs impôts et quel organisme de sécurité sociale est compétent. Nous le savons. Fritz Zahnd et Joram Moyal sont admis comme Avocats à la Cour au Luxembourg et comme avocats en Allemagne (*Rechtsanwälte*) – Joram Moyal est en outre Solicitor au Royaume-Uni. Une combinaison unique dans la Grande Région.
Qui est travailleur frontalier – et pourquoi est-ce pertinent sur le plan juridique ?
Est considéré comme travailleur frontalier quiconque réside dans un pays et travaille dans l'autre, tout en retournant régulièrement à son lieu de résidence. Cette catégorie de personnes est soumise à des réglementations particulières en matière fiscale, de sécurité sociale et, dans une certaine mesure, de droit du travail. La convention fiscale entre l'Allemagne et le Luxembourg régit le lieu d'imposition. Le règlement européen 883/2004 détermine quel organisme de sécurité sociale est compétent. Ces deux corpus juridiques sont complexes et font l'objet d'interprétations divergentes de la part des autorités des deux pays.
Droit fiscal pour les frontaliers : Où paie-t-on ses impôts ?
En vertu de la convention fiscale entre l'Allemagne et le Luxembourg, les frontaliers sont en principe imposés au Luxembourg. Néanmoins, il existe des exceptions : quiconque travaille plus de 19 jours par an en télétravail perd le statut de frontalier pour ces jours-là. Depuis 2024, de nouvelles réglementations s'appliquent aux jours de télétravail, que nous vous expliquons en détail. Nous vous conseillons lors de l'établissement de votre déclaration fiscale dans les deux pays ainsi que sur les questions de double imposition.
Droit du travail : Quel droit s'applique à mon contrat ?
Pour les frontaliers travaillant au Luxembourg, c'est en principe le droit du travail luxembourgeois qui s'applique. Sur de nombreux points, celui-ci est plus protecteur pour le salarié que le droit allemand. Le salaire minimum au Luxembourg est nettement plus élevé (2 637 euros bruts en 2024), la protection contre le licenciement y est réglementée différemment et les dispositions relatives aux indemnités de départ (*Abfindung*) diffèrent considérablement. Nous conseillons les frontaliers en cas de licenciement, de négociations d'indemnités et de litiges en matière de droit du travail au Luxembourg.
Sécurité sociale : Caisse de maladie, pension, allocations de chômage
Les frontaliers travaillant au Luxembourg sont par principe affiliés au système de sécurité sociale luxembourgeois. Cela signifie : assurance maladie auprès de la CNS, assurance pension au Luxembourg, et allocations de chômage selon le droit luxembourgeois. En cas de maladie en télétravail, des réglementations particulières s'appliquent. Nous clarifions vos droits et vous accompagnons dans leur mise en œuvre.
Domaines juridiques associés
* Droit fiscal (/steuerrecht/)
Questions fréquentes
Où paie-t-on ses impôts en tant que frontalier ?
Conformément à la convention fiscale germano-luxembourgeoise, en principe au Luxembourg. Toutefois, les jours de télétravail peuvent entraîner l'imposition d'une partie du salaire en Allemagne. À partir de 34 jours de télétravail par an (état 2024), le statut de frontalier est suspendu pour ces jours-là. La réglementation exacte dépend de votre contrat de travail individuel et du nombre de jours de télétravail.
Quelle caisse de maladie est compétente pour moi ?
En tant que frontalier travaillant au Luxembourg, vous êtes affilié à la CNS (Caisse Nationale de Santé) au Luxembourg. Les membres de votre famille résidant en Allemagne peuvent être assurés à vos côtés. En cas de maladie en Allemagne, vous pouvez faire valoir les prestations des caisses de maladie allemandes, mais vous devez soumettre les frais à la CNS.
Que se passe-t-il si je suis licencié au Luxembourg ?
C'est le droit du travail luxembourgeois qui s'applique. Les délais de préavis sont fixés par la loi et dépendent de l'ancienneté dans l'entreprise. En cas de licenciement par l'employeur, vous avez droit à une indemnité de départ (*indemnité de départ*) si vous comptez au moins cinq années d'ancienneté dans l'entreprise. Nous vérifions si votre licenciement était régulier et quels sont vos droits.
Puis-je demander des allocations de chômage au Luxembourg ?
Oui, si vous avez travaillé au Luxembourg et remplissez les conditions requises. Les allocations de chômage luxembourgeoises (*chômage*) se demandent auprès de l'ADEM. Le montant s'élève à 80 pour cent du dernier salaire, avec un plafond fixé à 2,5 fois le salaire minimum. En tant que frontalier, vous devez vous inscrire auprès de l'ADEM au Luxembourg et auprès de l'agence pour l'emploi en Allemagne.
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