Domaine d’intervention
Droit fiscal et pénal fiscal
Conseil juridique à Trèves et dans la région frontalière
Optimisation fiscale (Steuergestaltung) : Payer moins, sans prendre de risques
L'optimisation fiscale (Steuergestaltung) est légale. Elle est même expressément autorisée. La différence avec la fraude fiscale (Steuerhinterziehung) ne réside pas dans l'intention, mais dans la méthode. Nous conseillons les entreprises et les particuliers dans le choix de la forme juridique appropriée, la rédaction des statuts de sociétés, l'utilisation des reports de pertes (Verlustvorträge) et l'optimisation des structures de rémunération. Dans la région frontalière avec le Luxembourg en particulier, il existe des possibilités d'aménagement que beaucoup ignorent.
- —Choix de la forme juridique (GmbH, GmbH & Co. KG, AG)
- —Statuts de sociétés et répartition des bénéfices
- —Imputation et report des pertes (Verlustverrechnung und Verlustvorträge)
- —Structure de rémunération pour les dirigeants associés (Gesellschafter-Geschäftsführer)
- —Planification fiscale transfrontalière Allemagne-Luxembourg
- —Traitement fiscal des biens immobiliers
Contrôle fiscal (Betriebsprüfung) : La préparation est essentielle
Un contrôle fiscal (Betriebsprüfung) n'est pas un interrogatoire. Mais il y ressemble parfois. Le vérificateur a du temps, vous subissez la pression. Nous accompagnons les contrôles fiscaux dès le début, coordonnons la communication avec l'administration fiscale (Finanzamt) et évitons qu'un malentendu ne se transforme en rappel d'impôt. Lorsque le contrôle est terminé et que vous n'êtes pas d'accord avec le résultat, nous formons une réclamation (Einspruch).
- —Préparation et accompagnement du contrôle fiscal (Betriebsprüfung)
- —Communication avec le vérificateur fiscal (Betriebsprüfer)
- —Examen du rapport de contrôle (Prüfungsbericht)
- —Réclamation (Einspruch) contre l'avis d'imposition (Steuerbescheid)
- —Recours devant le tribunal fiscal de Rhénanie-Palatinat (Finanzgericht Rheinland-Pfalz)
Droit pénal fiscal (Steuerstrafrecht) : Quand la situation devient sérieuse
La fraude fiscale (Steuerhinterziehung) n'est pas une infraction mineure. Les peines vont de l'amende à dix ans d'emprisonnement dans les cas particulièrement graves. Fritz Zahnd est conseiller certifié en droit pénal fiscal (DAA). Quiconque fait l'objet d'un contrôle fiscal et s'aperçoit que des erreurs ont été commises doit agir immédiatement. La déclaration spontanée libératoire de peine (strafbefreiende Selbstanzeige) est possible sous certaines conditions, mais les exigences sont strictes et les délais courts.
- —Déclaration spontanée libératoire de peine (§ 371 AO)
- —Défense dans la procédure d'enquête en droit pénal fiscal
- —Perquisitions et saisies (Durchsuchungen und Beschlagnahmen)
- —Classement de la procédure (Einstellung des Verfahrens)
- —Ordonnance pénale (Strafbefehl) et audience principale (Hauptverhandlung)
Droits de succession et de donation (Erbschaft- und Schenkungsteuer)
Les transferts de patrimoine au sein de la famille sont délicats sur le plan fiscal. Les abattements sont connus, les possibilités d'aménagement le sont moins. Nous conseillons en matière de succession anticipée (vorweggenommene Erbfolge), d'aménagement de donations et de traitement fiscal du patrimoine professionnel (Betriebsvermögen). Concernant les biens immobiliers dans la région frontalière Allemagne-Luxembourg, des questions de droit fiscal international des successions se posent particulièrement.
- —Succession anticipée et donation (Vorweggenommene Erbfolge und Schenkung)
- —Évaluation fiscale du patrimoine professionnel (Betriebsvermögen)
- —Familiengesellschaften und Holdingstrukturen
- —Droit fiscal international des successions Allemagne-Luxembourg
Domaines juridiques associés (Verwandte Rechtsgebiete)
- —Droit commercial & des sociétés (/gesellschaftsrecht/)
- —Travailleurs frontaliers Allemagne-Luxembourg (/grenzgaenger/)
- —Droit pénal & droit pénal des affaires (/strafrecht/)
Questions fréquentes
Quelle est la différence entre l'évitement fiscal (Steuervermeidung) et la fraude fiscale (Steuerhinterziehung) ?
L'évitement fiscal est légal : vous utilisez les possibilités d'aménagement que la loi vous offre. La fraude fiscale est punissable : vous dissimulez des revenus imposables ou fournissez des indications erronées. La frontière n'est pas toujours évidente. Nous clarifions cela pour vous avant que vous ne preniez une décision.
Dois-je tout présenter lors d'un contrôle fiscal (Betriebsprüfung) ?
En principe, oui. Vous avez une obligation de collaboration (Mitwirkungspflicht). Mais il y a des limites, par exemple en ce qui concerne le secret professionnel du conseiller fiscal (Steuerberatergeheimnis) et les documents susceptibles d'être pertinents en droit pénal. Nous accompagnons le contrôle et veillons à ce que vous ne présentiez rien que vous ne soyez pas tenu de présenter.
Une déclaration spontanée (Selbstanzeige) est-elle toujours possible ?
Non. La déclaration spontanée est exclue si l'infraction a déjà été découverte, si un vérificateur s'est présenté ou si le préjudice fiscal dépasse 25 000 euros et qu'aucun supplément n'est versé. Les exigences sont nettement plus strictes depuis 2015. Agissez rapidement.
Pendant combien de temps l'administration fiscale (Finanzamt) peut-elle réclamer des impôts en retard ?
La prescription ordinaire de fixation (Festsetzungsverjährung) est de quatre ans. Elle est de dix ans en cas de minoration d'impôt par négligence (leichtfertige Steuerverkürzung) et de dix ans également en cas de fraude fiscale (Steuerhinterziehung). L'administration fiscale peut donc réclamer des impôts encore après une décennie.
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